公司及個人所得稅之申報與計算實務

📝 歷屆考古題

• 114年 專技普考申論題 第一題
  113 年度綜合所得稅結算申報之營利所得、執行業務所得、財產交易所得、其他所得、特別扣除額、綜合所得淨額各為若干元？請依下列表格格式繪製到試卷上作答（未列表或未列計算式者不予計分）。
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• 114年 專技普考申論題 第一題
  平安公司 114 年度應納營利事業所得額、應納稅額、課稅方式分別為何？
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• 114年 專技普考申論題 第二題
  假設 A、B、C、D 屋之所有權人皆為甲，且出售前 1 年內無出租、營業或執行業務使用，則甲買賣房地產之重購退稅金額為若干元？
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• 114年 專技普考申論題 第二題
  甲公司為總機構在中華民國境內之營利事業，會計年度採曆年制，若未依規定辦理暫繳申報及結算申報，請依所得稅法第 68 條、79 條分別說明稽徵機關該如何處理？
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• 114年 專技普考申論題 第三題
  三、甲公司為總機構在中華民國境內之營建業，114 年出售臺中市 1 筆土地、及 3 筆甲公司興建完成後第一次移轉之房地，相關資料如下表，請分別計算上述 4 筆房地交易有多少交易所得或損失、及應如何繳納…
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• 113年 專技普考申論題 第一題
  甲申報 113 年度綜合所得稅時，一般扣除額、綜合所得總額、綜合所得淨額、應自行繳納（退還）稅額各為多少？請依下列表格格式繪製到試卷上作答。（未列表或未詳列計算式者不予計分）
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• 113年 專技普考申論題 第二題
  丙出售房屋及土地交易所得為多少？應納稅額為多少？請依下列表格格式繪製到試卷上作答。（未列表或未詳列計算式者不予計分）
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• 113年 專技普考申論題 第二題
  如稽徵機關查核時，乙公司未能提示全部帳簿、文據供查核，亦未舉證非營業損失及費用之相關文據，則乙公司當年度應補繳營利事業所得稅額為多少？又若乙公司 112 年度係採用擴大書面審核純益率標準申報營利事業所…
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• 112年 專技普考申論題 第一題
  甲公司 112 年度帳列營業毛利新臺幣（下同）6,750 萬元，各項費用總額（含捐贈支出）為 5,700 萬元，其中捐贈支出包括：1.依私立學校法第 62 條規定，透過財團法人私立學校興學基金會，指定…
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• 112年 專技普考申論題 第一題
  甲今年 52 歲，與配偶離異多年，育有 1 女乙 24 歲...（略）...若以最有利於納稅義務人方式申報，試問甲申報 112 年度綜合所得稅時，其綜合所得總額、一般扣除額、綜合所得淨額、應自行繳納（…
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• 112年 專技普考申論題 第一題
  營利事業符合那些條件時應將境外關係企業的盈餘認列投資收益，計入當年度所得額課稅？
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• 112年 專技普考申論題 第二題
  乙建設公司總機構在中華民國境內，112 年共出售 A、B、C 3 筆土地，公司的明細如下： 1. A 地出售日期 112 年 7 月 1 日售價 2,500 萬元，106 年 12 月 1 日取得，成…
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• 112年 專技普考申論題 第二題
  個人對私立學校之捐贈，於申報綜合所得稅時，可認列扣除額的規定為何？請依透過財團法人私立學校興學基金會（簡稱興學基金會）與未透過興學基金會之捐贈分別說明之？（10 分）
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• 112年 專技普考申論題 第二題
  上述之豁免條件為何？
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• 111年 專技普考申論題 第一題
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• 111年 專技普考申論題 第一題
  ⑴星巴公司 111 年度應計入基本所得額之證券交易所得為多少？ ⑵星巴公司 111 年度之一般所得稅額為多少？ ⑶星巴公司 111 年度之基本所得額為多少？ ⑷星巴公司 111 年度之基本稅額為多少？…
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• 111年 專技普考申論題 第一題
  ⑴甲文具店此 2 筆所得該如何申報繳納所得稅、營利事業所得稅應納稅額（稅率 20\%）為若干？
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• 111年 專技普考申論題 第二題
  null
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• 111年 專技普考申論題 第二題
  ⑴莎莎公司之核定全年所得額為何？ ⑵莎莎公司應補繳稅額為多少？ ⑶若莎莎公司能完整提示全部帳簿、文據，但營業成本無法查核勾稽，則⑴與⑵的答案又分別為何？
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• 111年 專技普考申論題 第二題
  ⑵王先生綜合所得總額、綜合所得淨額、應納稅額、應補（退）稅額各為若干？
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• 110年 專技普考申論題 第一題
  甲公司於 110 年出售中華民國境內之 4 筆房地產，相關資料如下表，假設均非甲公司自行興建之房屋，且成本、費用均取得合法憑證。請分別計算 4 筆房地產交易有若干課稅所得？又 4 筆房地交易應如何申報…
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• 110年 專技普考申論題 第一題
  丙公司應如何辦理決算申報？
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• 110年 專技普考申論題 第一題
  請依 110 年度我國所得稅法及相關法規規定，以最有利（稅額最低）方式，計算並回答 110 年度綜合所得稅結算申報時之下列問題：退職所得、綜合所得總額、綜合所得淨額、應補（退）稅額。（計算題請詳細列出…
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• 110年 專技普考申論題 第二題
  承上題，假設甲公司 110 年又出售中華民國境內之 E 房地，資料如下表，若甲公司 110 年度中華民國境內之營利事業課稅所得額（不含房地）為 500 萬元，則 110 年度甲公司應納營利事業所得稅額…
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• 110年 專技普考申論題 第二題
  丙公司於決算申報期限內申報，其決算應納稅額為多少元？
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• 110年 專技普考申論題 第二題
  個人參加多層次傳銷之相關課稅規定為何？請說明之。（10 分）
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• 110年 專技普考申論題 第三題
  若丙公司未於決算申報期限內申報，經通報該段期間營業收入 2,100,000 元、利息收入 60,000 元，同業利潤標準之淨利率標準為 9\%，擴大書面審核純益率為 6\%，則稽徵機關對其核定之應納稅…
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• 110年 專技普考申論題 第四題
  丙公司清算申報應納稅額為多少元？
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• 109年 專技普考申論題 第一題
  甲 55 歲單身，為中華民國居住之個人，甲 108 年度之所得及 108 年以前 3 年內的房地交易資訊如下： 1. 108 年度有薪資收入 500 萬元，並提出職業專用服裝相關費用 30 萬元，因工…
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• 109年 專技普考申論題 第一題
  甲公司總公司設於臺北市，會計年度採七月制，決定於 109 年 1 月 1 日起變更會計年度為曆年制，若會計年度變更前已經歷期間之營利事業課稅所得額為新臺幣 10 萬元，因應「會計年度變更」，請依所得稅…
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• 109年 專技普考申論題 第一題
  請計算丙公司 108 年度未分配盈餘及未分配盈餘應加徵營利事業所得稅稅額各為若干？（未列計算式不予計分）依所得稅法規定，應如何申報未分配盈餘？（10 分）
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• 109年 專技普考申論題 第二題
  乙公司會計年度採曆年制，其總公司設於臺北市，另在日本、美國、大陸皆設有分支機構，該公司 108 年度總公司及各分支機構之營利事業課稅所得額及國外已納稅額如下表（單位：新臺幣），請分別計算乙公司 108…
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• 109年 專技普考申論題 第二題
  依所得稅法規定，在計算未分配盈餘應減除之項目，除上述(一)所列之外，請再說明其中兩款之規定為何？又依所得稅法規定，營利事業有短漏報未分配盈餘之處罰為何？（10 分）
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• 108年 專技普考申論題 第一題
  採一般暫繳（所得稅法第 67 條第 1 項規定）之應納暫繳稅額。
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• 108年 專技普考申論題 第一題
  試問吉利公司 107 年度交際費可列支最高限額為多少？應帳外調減之金額為多少？
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• 108年 專技普考申論題 第一題
  請以對甲稅負最低的方式，計算該筆房地產之交易所得（損失）、課稅所得額與應適用之稅率？
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• 108年 專技普考申論題 第二題
  採試算暫繳（所得稅法第 67 條第 3 項規定）之應納暫繳稅額。
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• 108年 專技普考申論題 第二題
  試問得意公司 107 年度可認定之捐贈總金額為多少元？
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• 108年 專技普考申論題 第二題
  承上例，若該筆房地產符合所得稅法規定之自住要件，其課稅所得額與應適用之稅率為何？
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• 108年 專技普考申論題 第三題
  採試算暫繳之法定要件為何？
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• 108年 專技普考申論題 第三題
  試問好萊塢影片公司當年度在臺灣之應納營利事業所得稅額為多少？
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• 108年 專技普考申論題 第三題
  說明房地合一稅適用自住規定之法定要件。
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• 108年 專技普考申論題 第四題
  說明該筆房地產應於何時申報所得稅？若該筆房地產之交易結果發生損失，應如何處理？
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• 108年 專技普考申論題 第五題
  若未依規定申報，或已依規定申報但有短漏報之情形，可能遭受何種處罰？
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• 107年 專技普考申論題 第一題
  請依上述資料計算民國 106 年度綜合所得稅：全戶綜合所得總額、全戶扣除額、全戶綜合所得淨額及最有利之應納稅額。
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• 107年 專技普考申論題 第一題
  請分別列式計算甲公司 106 年度及 107 年度實際應繳納之營利事業所得稅額。
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• 107年 專技普考申論題 第二題
  請依所得稅法及所得基本稅額條例相關規定，計算陳君應申報民國 107 年度之一般所得稅額及基本稅額各為多少元？
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• 107年 專技普考申論題 第二題
  請列式計算乙公司 107 年度之證券交易損益及應計入基本所得額的證券交易所得。
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• 106年 專技普考申論題 第一題
  全戶綜合所得總額
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• 106年 專技普考申論題 第一題
  大同商行於自行申報 105 年度營利事業所得稅時應繳納多少營利事業所得稅額？又稽徵機關核定之全年所得額為多少？
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• 106年 專技普考申論題 第一題
  試求各項捐贈之規定限額與超限減除金額？
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• 106年 專技普考申論題 第二題
  全戶可扣除的列舉扣除額總額
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• 106年 專技普考申論題 第二題
  試計算大華公司 105 年度之課稅所得額、一般所得稅額、基本所得額、基本稅額、應補繳之差額（基本稅額減一般所得稅額）。
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• 106年 專技普考申論題 第三題
  全戶可扣除的特別扣除額總額
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• 106年 專技普考申論題 第四題
  大陸地區來源所得已納稅額之扣抵上限
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• 106年 專技普考申論題 第五題
  結算申報應補（退）稅額
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• 106年 專技普考申論題 第六題
  全戶應申報之第七類「財產交易所得」總額為若干，並說明原因。
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• 105年 專技普考申論題 第一題
  試計算甲公司 104 年度應計入基本所得額之證券交易所得。（10 分）
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• 105年 專技普考申論題 第一題
  甲出售該筆房地之應納所得稅額為多少元？
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• 105年 專技普考申論題 第二題
  試計算甲公司 104 年度之一般所得稅額、基本所得額與基本稅額。甲公司 104 年度之所得稅負擔為多少？（15 分）
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• 105年 專技普考申論題 第二題
  詳述所得稅法對下列情況結算申報之規定：（25 分） (一)中華民國境內居住之個人，於全年度均居住於中華民國境內。 (二)中華民國境內之個人於年度中死亡未遺有配偶者。 (三)中華民國境內居住之個人於年度…
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• 105年 專技普考申論題 第二1.題
  若不考慮最後 A、B、C 三筆房地交易，大吉公司 105 年度營利事業課稅所得額為多少？（8 分）
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• 105年 專技普考申論題 第二2.題
  試分別計算 A、B、C 房地應計入營利事業所得額之金額為多少？課稅適用之稅率為何？（12 分）（請依本表格式作答於試卷上，並列出詳細計算過程）
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